2026 年美國報稅季1月26日開始
已更新：2月20日
美國國稅局（IRS）已宣布，2026 年 1 月 26 日正式開啟 2026 年報稅季，適用於申報 2025 課稅年度（tax year 2025）之個人所得稅。納稅人須於 2026 年 4 月 15 日前完成申報並繳清應納稅款。一般情況下，納稅人須於 2026 年 4 月 15 日前完成報稅並繳清應納稅款。需要特別注意的是，於報稅截止日當天居住在海外的美國納稅人，可依法自動延長申報期限至 2026 年 6 月 15 日（無須事前申請）；但若仍有應納稅款，仍應於 4 月 15 日前繳納，以避免利息產生。此外，若納稅人因有投資報表未齊全等因素無法於 4 月 15 日前完成申報，也可透過提交延期申請表（Form 4868），將申報期限進一步延長至 2026 年 10 月 15 日。需注意的是，申報延期不等於繳稅延期，未於原期限繳納之稅款仍可能產生利息與罰金。
本次報稅季的一項重要背景，在於近期通過的聯邦稅法大而美法案（又稱 One, Big, Beautiful Bill Act）中，多項新條款將首次適用於 2025 課稅年度申報。相關規定可能影響個人所得稅的計算方式，包括扣除項目（deductions）、稅額抵減（tax credits），以及特定收入類型的稅務處理方式（tax treatment of certain types of income）。實際影響仍須視納稅人之身分、收入結構與申報方式而定。
對於在美國工作、投資或經營事業的台商個人戶而言，新稅法的影響往往並非單一條款所能概括，而是涉及跨國收入來源（cross-border income）、事業結構（business structure）與家庭申報安排（filing status）的整體評估。例如，同時擁有美國與海外（如台灣）收入或資產、透過美國 LLC（limited liability company） 或個人名義經營事業、或家庭成員與居住地分布於不同國家的情形，皆可能使申報結構更為複雜，進而影響最終稅負與合規風險（tax compliance risk）。
此外，家庭申報身分、扶養親屬安排，以及未來一年內是否有轉職、創業、返台或跨國移動等計畫，也可能影響最有利的申報策略。實務上需特別留意的是，部分新稅法帶來的稅務影響，未必已即時反映於 2025 年度的預扣稅款（withholding）中，實際差異可能於申報時才顯現，進而影響退稅（refund）或補稅（tax due）金額。因此，完成 2025 年度申報後，同步檢視 2026 年度的預扣或預估稅（estimated tax）安排，對於降低未來風險亦相當重要。
基於上述因素，若您於 2025 課稅年度具有以下任一情形，建議主動與專業稅務顧問討論：包括同時擁有美國與海外收入或資產、透過 LLC 或合夥形式經營事業、家庭或扶養結構跨境、預期未來一年內收入或居住身分將出現變動，或對 2025 年度申報結果存在不確定性等情況。在新稅法首次適用的年度，透過事前評估與整體規劃，有助於釐清適用規定、降低合規風險，並為後續年度的稅務安排奠定更穩定的基礎。
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